УСН 1%

+7(8512) 24-63-01

личный кабинет

Налоговая льгота для организаций и ИП

На территории Астраханской области действует льгота для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Астраханской области путем изменения адреса регистрации до 2030 года. Иными словами, для тех, кто «переехал» в Астраханскую область из других регионов. А также для компаний, которые вернулись в Астраханскую область после однократного переезда.

Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73_2009-ОЗ формат файла: pdf, размер файла: 272 KB.

Получить бесплатную инструкцию

Кто имеет право на льготы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) при соблюдении следующих условий:

Организации и ИП, изменившие адрес регистрации, ранее не были зарегистрированы на территории Астраханской области.
Организации и ИП, которые раньше были зарегистрированы в Астраханской области, однократно сменили место регистрации и вернулись обратно в регион

Примеры расчетов

Например, компания (или ИП), зарегистрированная в Волгоградской области и применяющая УСН «Доходы», сменила юридический адрес и зарегистрировалась на территории Астраханской области в 2024 году. До 2030 года данная компания будет платить налог исходя из ставки в 1% со всех доходов в течение первых трех лет, следующие 2 года, соответственно, - 3%, оставшиеся 2 года - 4%.

Если компания или ИП перерегистрировалась в Астраханской области, например, в 2020 году, и в этом году платит уже 6%, для такого предприятия сделают перерасчет по 2023 году и продлят сниженную ставку до 2030 года. Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», в первые три года, уменьшат свою налоговую нагрузку в 6 раз.

По УСН Доходы минус расходы, соответственно, 5% на 3 года, далее - 7,5 % на 2 года и 10% на оставшиеся 2 года. Таким образом, вместо 15% компании на «доходах минус расходы» смогут сократить налоги в 3 раза.

Калькулятор экономии (7 лет)

Выберите форму предприятия

ИП ООО

Выберите режим УСН

Доходы 6% Доходы - расходы 15%

Оборот компании, в год, в руб.

Вы сэкономите за 7 лет

Ответы на часто задаваемые вопросы

Что нужно, чтобы воспользоваться льготой? Как перейти на льготную ставку налога на УСН?

Технически переход на льготную систему налогообложения происходит через смену регистрации физлица для ИП или по месту юридического адреса для ООО и смену ИФНС, где осуществляется налоговый учет. Переезд в регион не требуется, нужно лишь перерегистрироваться по новому "месту жительства" (ИП) или изменить юрадрес (ООО) и подать заявление о постановке на налоговый учет уже в новую ИФНС на территории выбранного региона. В случае с ИП эта процедура занимает один день, для ООО срок от 3 недель до 3 месяцев (зависит от региона и других факторов).

К каким видам коммерческой деятельности применим данный закон?

Астраханская область не накладывает ограничений. Любой вид деятельности можно перерегистрировать и получить льготу по УСН.

С какого момента начинает применяться новый налоговый режим? С какого момента наступает право пользования льготой?

Налоговый период длится 1 год. То есть, в какой бы период 2024-го года вы не перерегистрируетесь, налог будет пересчитан с 1 января. Это работает и для ООО, и для ИП.

Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?

В соответствии со ст. 284 Налоговый Кодекс РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год.

Как рассчитывать налог, если перерегистрация была в середине года?

В законах, устанавливающих сниженную налоговую ставку, присутствует формулировка о том, что 1% налога применяется с даты перерегистрации т.е. со 2-го квартала. При этом, т.к. в течение года не может быть двух налоговых ставок, а действует та, которая у вас по состоянию на 31 декабря в соответствии с НК РФ, то весь год считается по сниженной ставке. Ранее оплаченные авансовые платежи в старую ИФНС по 6% ставке подлежат пересчету с формированием переплаты, которая может быть использована в следующих налоговых периодах. При перерегистрации ООО или ИП в льготный регион на 1 процент налога в июне 1-й квартал правильно будет оплатить по 6% ставке в старую ИФНС, 2,3,4 кварталы по 1% уже в новую налоговую. А излишне уплаченные 5% налога за 1й квартал попросить зачесть как переплату в счет следующего года и далее, и на эту сумму заплатить налога меньше.

Могут ли возникнуть юридические проблемы и неудобства?

Изменение официального места нахождения предприятия никаких юридических последствий иметь не может. Коммерческие предприятия, зарегистрированные в России, имеют право вести деятельность на всей территории РФ.

Правда ли, что перерегистрация в регион означает открытие выездной проверки/увеличивает ее риски?

Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится концепция осуществления налоговых проверок, смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок в этом документе не фигурирует.

Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь как обычно?

Неправда. Так как право на медпомощь никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ – каждый гражданин РФ имеет его. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не имеют права.

Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?

Если сам автомобиль не меняется, то нет: в соответствии с ст.19.22 КоАП штраф не предусмотрен. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшей ГИБДД.

Обязательно ли менять прописку ребенку на льготный регион вместе с собой?

Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует.

Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей?

В соответствии с письмом Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020 применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.

Если я перерегистрирую ИП/ООО в регион с льготным налогом, смогу ли через некоторое время вернуться в свой регион?

Никто не может помешать ИП сменить прописку или ООО изменить юрадрес, а вместе с ней и принадлежность к определенной налоговой, так как в соответствии с п.1 ст.27 Конституции РФ действует принцип «свободы выбора места проживания». Для ООО в соответствии со ст. 17 129-ФЗ законом предусмотрена процедура смены юрадреса, и количество раз, которые вы имеете право менять юр.адрес законом не ограничено. Т.е. можете перерегистрироваться обратно/ в новый льготный регион в любой момент.

Нужно ли будет компенсировать налоговую ставку, если резидент вернется в свой регион?

Компенсировать придется только за тот налоговый период, в котором он переедет. Например, в 2024 году он переезжает в Астраханскую область, за весь 2024-й год получает льготу. Если в середине 2025 года он возвращается обратно, то за 25-ый ему пересчитают по ставке того региона, где он зарегистрирует бизнес. За 2024-й все останется прежним.

Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?

Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года.

На сколько лет рассчитана упрощенная система налогообложения 1%?

С 2024 по 2030 год включительно. При этом по УСН доходы с 2024 по 2026 гг. ставка будет 1%, - с 2027 по 2028-й - 3% и в 2029-м и 2030-м гг. - 4%. Стандартный режим налогообложения в 6% вернется в 2031 году. По УСН "Доходы минус расходы" ставка, соответственно, составит 5% с 2024 по 2026 гг., 7,5% - с 2027 по 2028-й, 10% - с 2029 по 2030-й. Стандартный режим налогообложения в 15% вернется в 2031 году. Но если эксперимент окажется удачным, скорее всего, он будет продлен.

1345 компаний и предпринимателей уже перерегистрировались в
Астраханскую область